【MPF扣税2025】强积金供款点计？报税表填写教学+节税攻略

每年报税季节一到，不少市民都会想尽办法节税。除了大家熟悉的自愿医保和延期年金，原来强积金可扣税自愿性供款（TVC）同样可以帮大家节省不少税款。究竟报税MPF怎样计算？强积金扣税上限是多少？本指南将详解强积金扣税计算，并教您强积金扣税怎么填，轻松掌握节税贴士。

强积金，又称MPF、强制性公积金，是香港政府推行的退休保障制度，目标是帮香港市民储蓄退休资金。无论是打工仔还是自雇人士，都需要定期供款，为退休生活累积资金。而所谓的「MPF扣税」，就是政府容许纳税人在计算薪俸税或个人入息课税时，将合资格的强积金供款额作出扣税，减低应课税入息。

纳税人可透过以下两种供款形式享受MPF扣税优惠：

每位受雇人士或自雇人士，法例規定需作出強制性供款，現時每年最高可扣稅額為HK$18,000，可於薪俸稅或個人入息課稅中作出扣除。

任何拥有强积金账户人士均可开立TVC户口，自愿供款上限为HK$60,000。不过，这个上限是与合资格延期年金共享，即二者合共只能扣除最多HK$60,000。

此外，还需要留意，一般自愿性供款（EEVC）及特别自愿性供款（SVC）并不符合扣税资格。

若纳税人同时有TVC供款及合资格延期年金保费，税务局会先扣除TVC供款，余额再用于扣除年金保费，两者合计的扣税额不可超过HK$60,000。

贴士：无论供款或年金组合如何，MPF与年金合计最多只能享HK$60,000税务扣除。

强积金扣税金额不因婚姻状况而异，差异主要在于基本免税额：

• 单身人士基本免税额：HK$132,000

• 已婚人士基本免税额：HK$264,000

使用已婚人士基本免税额必须符合合并报税条件，如果您和配偶一同居住，或有供养责任，且配偶无收入或选择合并报税，就可以申请已婚人士免税额。

a. 登入税务局网上报税系统或填写电子报税表（BIR60）

b.于报税表「税项扣除」部分 ，填入全年强制性供款金额

c. 如有可扣税自愿性供款 (TVC)、 合资格延期年金保费，请在相关栏目填写供款总额

若在提交报税表后发现忘记申请强积金扣税，可填写IR831表格补交申请，补交申请期限为有关课税年度结束后的6年内。

可为雇员所作的强制性及自愿性供款申请利得税扣除，但扣除额不得超过雇员总薪酬的15%。

• 强制性供款：可申请每年最多HK$18,000薪俸税扣除

• 自愿性供款：一般自愿性供款不可扣税，但可扣税自愿性供款（TVC）可享扣税优惠。

• 强制性供款：可申报作利得税开支，每年可扣除上限为HK$18,000。

• 自愿性供款：一般自愿性供款不可扣税，但可扣税自愿性供款（TVC）可享扣税优惠。

想将 MPF扣税的效益发挥到最大？可考虑开设「可扣税自愿性供款账户（TVC）」。TVC的好处是供款灵活，您可以按个人财务状况，选择定期或不定期供款，金额也不需要和薪金挂钩，可以随时增加、减少、暂停甚至重新开始供款。

再次提醒大家，TVC的扣税额是和合资格延期年金（QDAP）一并计算上限，合共HK$60,000。税务局在处理扣税时，会优先扣除TVC的部分，剩余的扣税额先会拨给年金计划。所以，如果您发现扣除TVC供款后，也未用尽HK$60,000的扣税上限，那么可以考虑同时配置合资格延期年金，务求用尽所有税务优惠。

想为退休生活作更周全准备，或者发掘更多财富增值机会？除了强积金之外，也可以考虑证券投资，进一步规划个人财富。

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